Deloitte оштрафован за незаконные валютные операции

icon-scroll
Дата публикации: 21.07.2020 Количество просмотров: 391 Время чтения: 7 мин.

Deloitte оштрафован за незаконные валютные операции фото

Аудиторская компания, АО «Делойт и Туш СНГ», являющаяся московским представительством одного из крупнейших аудиторских гигантов Deloitte, понесет административное наказание в рекордном размере ввиду нарушения ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — «Закон»), не сумев отстоять свои права в суде.

АО «Делойт и Туш СНГ» обратилось в Арбитражный суд Москвы с заявлением к ИФНС России № 10 по г. Москве, о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности.

Суть нарушения

В июня 2019 года налоговики установили, что АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ», в нарушение положений ст. 12 Закона, минуя счета в банках, действующих в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществило зачисление на свой счет, открытый в казахстанском банке, денежных средств в иностранной валюте за оказанные услуги от алматинского представительства ТОО «ДЕЛОЙТ ТСФ» в сумме 298 027 363,70 казахских тенге.

Налоговики оперировали указанной статьей, в которой приводится исчерпывающий перечень возможных ситуаций зачисления средств на счета резидентов, открытые в иностранных банках в обход счетов в банках РФ.

При этом положения Закона указывают, что использование иностранной валюты как средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией.

Одновременно Закон предусматривает, что зачисление средств нерезидента как оплата за услуги, является незаконной операцией по зачислению средств на счета резидентов в банках, находящихся за границей России.

Таким образом, зачисление на счет АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ», открытый в банке Altyn Bank JSC, средств от ТОО «ДЕЛОЙТ ТСФ» относится к незаконным операциям, в соответствии с российским законодательством.

В результате выявленного нарушения налоговой вынесено постановление о наложением административного штрафа АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ» в размере 43 982 237,58 рублей.

Мнение суда

Суд признал мнение АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ», что «иностранный филиал вправе производить расчеты, в том числе первичное зачисление выручки, с валютными нерезидентами в рамках осуществления своей деятельности с использованием счета в иностранном банке», несостоятельным.

Рассмотрим, на чем основывают свою позицию АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ». Опираясь на определение филиала, указанного в ГК РФ, а также на отнесение Законом филиалов, расположенных за границей России к резидентам, Компания указала, что положения Закона распространяются на все категории резидентов, установленные в Законе. Тем не менее, существуют специальные исключения для данных категории подразделений, которые применяются в рамках валютного законодательства Российской Федерации.

Однако позиция суда строится на том, что, для подразделений резидентов, расположенных за границей России нет исключений, таким образом, в связи с тем, что такие подразделения представляют собой неотъемлемую часть организовавшего их резидента, они подпадают под положения, которые действуют для юридических лиц-резидентов. Иными словами положения Закона не указывают на иные правила осуществления валютных операций для подразделений юридических лиц, расположенных за границей России.

Согласно положениям Закона, осуществление расчетов, связанных с валютными операциями должно производиться компаниями-резидентами с использованием банковских счетов, открытых в кредитных организациях, созданных в соответствии с законодательством РФ. При этом в законе перечислен закрытый перечень операций, осуществляемых с использованием банков, за пределами РФ. При чем, эти правила распространяются на все компании без деления их на подразделении, включающие филиалы и представительства.

Другим значимым моментом, обосновывающим позицию суда, являются положения Правил представления компаниями — резидентами фискальным органам отчетов о движении средств по счетам в иностранных банках, одним из положений которых является обязанность по предоставлению данных за филиалы компаний-резидентов, которые расположены за границей, самими резидентами. То есть нет разделения юридического положения в соответствии с валютным законодательством подразделений и юридических лиц.

Как указано в Решении арбитражного суда доводы АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ», о том, что для целей валютного регулирования иностранные филиалы отделены от юридических лиц несостоятельны, в виду того, что в 2019 году Конституционный суд в своем Определении делает вывод, относительно нераздельности иностранных филиалов от юридических лиц для целей валютного регулирования. Таким образом, сделанные Заявителем выводы основаны на ошибочном толковании норм материального права, в основе которых лежит попытка уйти от административной ответственности.

Укажем еще один важный факт, для понимания существа дела, АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ» указывало, что зачисленные денежные средства, были направлены на выплату заработной платы сотрудникам, социального налога, корпоративного подоходного налога, НДС в Республике Казахстан. Однако, что справедливо указано судом, АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ» привлекается к ответственности не за списание денежных средств, а за их зачисление.

Интересным моментом, также является указание Компании на то, что совершенное деяние является малозначительным, и потому позиция фискального органа о применении штрафа, предусмотренного ст. 15.25 КоАП РФ, является несостоятельной. Однако суд указывает, что «неисполнение резидентами и нерезидентами установленных требований валютного законодательства РФ, представляет существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, выраженную в пренебрежительном отношении к исполнению публично-правовых обязанностей».

Единственного, чего смогла добиться Компания в рамках рассматриваемого судебного дела — это смягчение назначенного фискальным органом административного наказания и применение минимального предусмотренного статьей административного Кодекса наказания в размере ¾ рассматриваемой валютной операции — 38 807 856,70 рублей.

Таким образом, компания АО «ДЕЛОЙТ И ТУШ СНГ» заплатит рекордный штраф за несоблюдение валютного законодательства РФ. Напомним, что до этого дела рекордсменом по уплате штрафа за незаконные валютные операции являлось ООО «Двадцатый век Фокс СНГ».

Рейтинг: 0/5 - 0 голосов

Похожие статьи

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?
Предоставим исчерпывающий ответ.
Свяжитесь с нами:
Запишитесь на консультацию
Получите помощь профессионалов
Мы используем файлы cookie для персонализации содержимого и улучшения работы сайта. Продолжая просматривать этот сайт, вы соглашаетесь на использование файлов cookie. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашей политикой обработки персональных данных.

Получить консультацию

Наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время!
Поля отмеченные * обязательны для заполнения
Deloitte оштрафован за незаконные валютные операции
Deloitte оштрафован за незаконные валютные операции для микроразметки

Deloitte оштрафован за незаконные валютные операции — IDEA legal group

Deloitte оштрафован за незаконные валютные операции

Deloitte оштрафован за незаконные валютные операции для разметки
info@idealegalgroup.ru
Telegram WhatsApp Открыть чат