Как платить налоги с криптовалют в России в 2024 году

Криптовалюта успела стать важной частью финансовых операций. Ее используют для защиты активов от колебаний курсов, применяют для проведения денежных операций в обход санкций. Государство понимает важность цифровых активов этого типа, поэтому адаптирует нормативно-правовую базу для их легализации.

Так, в РФ был принят закон «О легализации майнинга криптовалют», который закрепил правила работы с цифровой валютой. Однако одновременно возникли вопросы, касающиеся налогообложения операций с криптовалютами. Не совсем понятно, в каком случае нужно вносить платежи в бюджет государства, а также как правильно подготовить отчетность. Чтобы разобраться во всех нюансах и не нарушать существующие правила, предлагаем выяснить, как платить налоги с криптовалют в России в 2024 году, изучив правовую суть вопроса.

Закон о легализации майнинга криптовалют в России 2024 года

С 1 сентября 2024 года российские компании, работающие в финансовом секторе, получили право использовать криптовалюты для выполнения расчетов под контролем Центрального Банка (ЦБ РФ). Их применяют в рамках международной торговли. Нововведение стало возможно благодаря принятию Федерального закона №259-ФЗ. Он делает майнинг законным, а также закрепляет требования, предъявляемые к ООО и ИП, которые будут заниматься добычей цифровых монет. Дополнительно норматив определяет, нужна лилицензия на майнинг в России.

В новом законе сказано, что криптовалюта не является денежной единицей. Она представляет собой совокупность цифрового кода или его обозначения. При этом криптовалюта применяется для совершения платежей. Норматив внес целый комплекс изменений в другие законы. В результате произошли следующие изменения:

1. Компании, которые будут заниматься майнингом, должны быть зарегистрированы в специальном реестре Минцифры. Требование распространяется как на ИП, так и на ООО.
2. Компании обязаны готовить и подавать отчетность о добытых цифровых активах. Сведения необходимо подавать в Росмониторинг. Инстанция также будет собирать данные о криптовалютных кошельках, а также фиксировать адреса, которые связаны с ведением подозрительной деятельности.
3. Криптовалюта является одним из видов имущества должника. Ее могут изъять и реализовать в рамках проведения процедуры банкротства. Вырученные денежные средства при этом будут направлены на закрытие обязательств перед кредиторами.
4. Лица, обязанные подавать декларации о доходах, также должны декларировать криптовалютные активы, даже если они не продаются. Подобные процедуры выполняют в рамках противодействия коррупции.
5. Для майнинговых компаний введены лимиты на потребление электроэнергии.
6. Майнинг запрещено совмещать с деятельностью по производству, передаче или купле-продаже электроэнергии.
7. Налоговые резиденты РФ не могут принимать оплату за товары и услуги криптовалютой.

Большинство нововведений связано с тем, что криптовалюту признают имуществом. Ранее суды и так включали ее в рассматриваемую категорию. Однако теперь у них появилась нормативная база для вынесения подобного решения. Цифровая валюта признается частью финансового оборота компании. Этот момент нужно учитывать, выясняя, облагается ли криптовалюта налогом в России.

Пока точный порядок декларирования цифровых монет не установлен. Однако, если не сообщить в налоговую о наличии криптовалюты, защитить свои интересы в суде в случае возникновения проблем не получится.

Налогообложение криптовалюты в России

Несмотря на принятие закона, работать с криптовалютой в РФ сложно. Банки продолжают отмечать операции с цифровыми монетами как подозрительные. В результате есть риск приостановки подобных транзакций. Чтобы их все-таки провели, потребуется предоставить подтверждающие документы.

Если планируется легальная работа с активами такого типа, необходимо платить налог на криптовалюту в России. Сложность состоит в том, что пока правила выполнения процедуры четко не определены. Однако Федеральная налоговая служба успела дать разъяснения на этот счет. Она сообщает, что налогом облагается только прибыль, которую компания получила с продажи цифровых монет. Если выполняется покупка или хранение криптовалют, выполнять отчисления в бюджет не нужно. Когда речь идет о майнинге, налогообложение криптовалюты в России выполняется не за ее добычу, а за продажу. Пока монеты не реализованы, выполнять отчисления в бюджет не требуется, даже если курс изменился.

Есть и другие нюансы. По закону прибыль возникает только в том случае, если с продажи цифровых монет были получены фиатные денежные средства — рубли, доллары, евро и т.п. Если один вид криптовалюты был обменян на другую, вносить налог не нужно.

Продажа цифровых монет может быть выполнена себе в убыток. Когда возникает подобная ситуация, выполнять платежи в бюджет не надо. Однако это не освобождает компанию от обязанности отчитываться о выполненной операции перед государством.

Вносить налоги за прибыль с криптовалюты нужно в обязательном порядке. Если будет установлено, что лицо игнорирует обязанность, его могут привлечь к ответственности. За нарушения установлены штрафы, а также иные меры наказания. Все зависит от размера допущенного нарушения.

Как платить налоги с криптовалюты в России в 2024 году?

Разобравшись, есть ли налог на криптовалюту в России, следует уделить внимание нюансам его уплаты. На размер отчислений и особенности их выполнения сильно влияет статус плательщика, а также выбранный режим налогообложения. Так, если прибыль от продажи крипты получило физическое лицо, необходимо вносить НДФЛ. В качестве отчетности придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Ее можно предоставить через Госуслуги, дополнив чеками, а также историей транзакций с криптокошельков.

Физические лица могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых. Однако эта категория не может заниматься перепродажей имущества и получать доход с операций подобного типа. Если самозанятый занимается майнингом, его рассматривают в качестве обычного физического лица. В результате нужно будет вносить НДФЛ и подавать декларацию.

Когда речь идет о компании или ИП, во внимание принимают выбранный режим налогообложения. Если он «Общий», предпринимателей рассматривают в качестве обычных физических лиц и просят их вносить НДФЛ. Организации же вносят стандартный налог на прибыль в размере 20%.

Для компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), прибыль от операций с криптовалютой облагается налогом по ставке 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). При этом все расходы должны быть подтверждены документально.

Налогооблагаемую базу можно уменьшить. Из нее разрешено вычесть затраты, которые компания понесла в связи с добычей криптовалюты. Это могут быть:

• платежи за электроэнергию;
• расходы на покупку оборудования для майнинга;
• другие затраты, связанные с добычей цифровой валюты.

Однако расходы необходимо подтвердить документально. Для этого нужно предоставить договоры на приобретение оборудования, квитанции и чеки, подтверждающие выполнение платежей.

Подытожим

То, какой налог на криптовалюту в России нужно платить, напрямую зависит от статуса лица и выбранного режима налогообложения. Если Вы планируете заняться майнингом, важно следить за изменениями законодательства и учитывать требования, которые касаются именно Вас. Пока есть довольно много нерегламентированных и двояких моментов, однако нормативная база стремительно меняется. Чтобы оставаться в курсе всех происходящих изменений и работать с учетом всех установленных требований, обратитесь за юридической консультацией в IDEA Legal Group. Мы поможем правильно организовать майнинговый бизнес, объясним, как платить налоги с вывода, а также поможем принять меры для защиты от возможных штрафов.

FAQ

Разрешена ли торговля криптой в РФ в 2024 году?

Да, такие операции разрешены.

Обязательно ли регистрироваться, чтобы совершать операции с криптой?

Регистрация обязательна для компаний и ИП, занимающихся майнингом или систематической продажей криптовалюты. Для разовых операций физические лица могут работать без регистрации.

Какой налог действует на криптовалюту в РФ?

С продажи крипты нужно платить налог на прибыль. Его особенности зависят от Вашего статуса и выбранного режима налогообложения.

Какие штрафы вменят, если не платить налог с криптовалюты?

Здесь вновь влияет Ваш статус и выбранный режим налогообложения. Штраф за неуплату налога на прибыль с криптовалюты может составлять от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Дополнительно может быть начислена пеня за каждый день просрочки.