Разрешенные и запрещенные операции по счету за рубежом для физического лица

Понятие валютного и налогового резидента РФ и его обязанности.

Налоговыми резидентами являются физические лица, которые проживают на территории РФ не менее 183 дней в году. Это может быть гражданин страны, так и иностранец. Также, к ним относят и юридические лица, зарегистрированные согласно действующего законодательства.

Кроме того, существует понятие валютного резидента. Это:

• Граждане РФ.
• Иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ, имеющие вид на жительство.
• Юридические лица.

Валютный резидент обязан совершать операции по движению денежных средств по счету в соответствие с требованиями законодательства РФ. За нарушения применяется штраф, который составляет от 75 до 100% от суммы, которая была зачислена.

С 7 марта 2018 года список запрещенных и разрешенных операций был дополнен. Российские организации могут выплачивать заработную плату своим работникам, которые находятся за рубежом на их счета в валюте.

Разрешенные операции с валютой

Под данной терминологии, имеется ввиду операции, которые можно осуществлять, минуя счета в банках Российской Федерации.

Резиденты могут:

• Переводить денежные средства с собственных счетов, которые находятся в российских и иностранных банках. Разрешен полный спектр операций между своими вкладами.

На зарубежные счета зачисляют:

• суммы процентов по вкладам;
• деньги для открытия счета (минимальный взнос);
• пополнение вкладов;
• суммы налогов, которые возвращаются налоговыми органами страны, где прибывает резидент.

Расход денег:

• Физические лица – без ограничений используют средства, которые зачислены в соответствии с действующим законодательством.
• Юридические лица – резиденты используют средства, зачисленные без нарушений действующего ФЗ.

Операции между резидентами

• Перевод валюты РФ (рублей) с зарубежного счета на российский и наоборот.
• Перевод валюты РФ (рублей) с зарубежного счета одного резидента на зарубежный вклад другого резидента.
• Перевод физическим лицам-резидентам валюты с российского счета другим резидентам суммы, которая не превышает в течении одного операционного дня 5 тис. долларов.
• Перевод денег физическому лицу-резиденту, который является близким родственником.
• Перевод денег резидентами, которые получены в результате дарения валютных ценностей между родственниками.
• Зачисление средств, полученных по завещанию или наследству.
• Выплата заработной платы сотрудникам, которые работают за пределами РФ.

Зачисление средств резиденту от нерезидента:

• Заработная плата.
• Средства, перечисленные по решению иностранных судов.
• Социальные выплаты, пенсии, стипендии.
• Выплаты по страховым случаям.
• Возврат ошибочно перечисленных средств.

Резиденту от нерезидента, если счет открыт на территории страны-члена ОЭСР или ФАТФ:

• Доход от сдачи в аренду имущества резидента.
• Дивидендный доход.
• Купонный доход.
• Доход по ценным бумагам иностранных эмитентов.
• Доход т продажи транспортного средства или недвижимого имущества.  

Запрещенные операции с валютой

• Переводы без оснований между третьими лицами.
• Доход от продажи акций иностранных публичных компаний.
• Доход от продажи имущества, который находится за пределами РФ и на территории стран, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ.
• Займы от компании, которые выдаются на срок меньше 2 лет.
• Кредиты от банков, находящихся не в ОЭСР или ФАТФ.
• Средства, полученные в результате ликвидации иностранной компании.
• Гранты от нерезидентов.
• Осуществлять операции с резидентами, которые проживаю за пределами РФ меньше 183 дней в году.

Ответственность за нарушение закона

За нарушение валютного законодательства Российской Федерации накладывается штраф, который составит от 75 до 100% суммы, которая зачислена.

Срок исковой давности составляет 2 года.