Общая информация о юрисдикции
Великое Герцогство Люксембург — небольшое государство, расположенное в Западной Европе. На западе граничит с Бельгией, на востоке — с Германией, на юге — с Францией, выхода к морю не имеет. Люксембург входит в состав Европейского союза, является участником зоны евро и Шенгенского соглашения. Герцогство входит в НАТО с первого дня существования организации.
Население
В Люксембурге проживает около 602 тыс. человек.
Государственные языки
Люксембургский, французский, немецкий. При осуществлении международных коммерческих сделок в качестве рабочего языка часто используется английский.
Национальная валюта
Евро (EUR).
Валютный контроль
Отсутствует.
Корпоративное законодательство
В Люксембурге сферу коммерческой деятельности в основном регламентирует «Акт о коммерческих компаниях», принятый в 1915 году и подвергнутый более поздним поправкам.
Основная информация об открытии компании в Люксембурге
Оптимальный тип компании
Для того, чтобы открыть компанию в Люксембурге лучше всего подходят следующие типы предприятий:
- Акционерное общество в статусе холдинговой компании (регулируется законом 1929 года) (SA)
- ООО в статусе холдинговой компании (регулируется законом 1990 года) (SARL)
Порядок регистрации юридического лица в Люксембурге
Устав предприятия обязательно оформляется печатью и включает следующие положения:
- ФИО или наименование учредителей корпоративного предприятия;
- юридический адрес;
- объем выпущенного акционерного капитала с указанием валюты, в которой номинированы ценные бумаги;
- классификация выпущенных акций;
- объем оплаченного капитала;
- право на голосование акциями;
- данные о будущих руководителях и аудиторе.
Помимо всего вышеуказанного отдельно следует приложить справку из Торгового реестра о том, что выбранное название для предприятия является приемлемым. Также требуется справка из банка, в котором размещен уплаченный капитал, свидетельствующая о том, что капитал заморожен.
Все эти документы следует предоставить для заверения нотариусу, после чего нотариус отправит учредительные документы в регистрирующие государственные структуры. Финальным этапом регистрации предприятия является публикация сообщения об учреждении компании в специальной «Официальной Газете».
Положения закона 1929 года об ограничениях в работе холдингов
Согласно требованиям закона, принятого в 1929 году, холдинговые предприятия не имеют права:
- активно участвовать в коммандитных и обычных товариществах;
- заниматься непосредственной торговой и производственной деятельностью;
- предоставлять банковские, брокерские, страховые, перестраховочные и гарантийные услуги;
- владеть каким-либо недвижимым имуществом помимо собственного офисного здания;
- давать ссуды каким-либо предприятиям, кроме своих «дочек»;
- предоставлять любые управленческие и консультационные услуги.
Разрешенными видами деятельности для холдингов закон 1929 года называет:
- покупку, владение и продажу ценных бумаг, выпущенных местными и зарубежными компаниями,
- владение валютными активами,
- эмиссию собственных ценных бумаг,
- финансирование своих дочерних предприятий, а также предприятий, акциями которых холдинг владеет напрямую,
- эмиссию облигаций с частной и открытой подпиской на сумму, не превышающую десятикратный объем оплаченного уставного капитала холдинга,
- получение займов на сумму, не превышающую трехкратный объем оплаченного уставного капитала холдинга.
Положения закона 1990 года об ограничениях в деятельности компаний в статусе SOPARFI
Согласно закону от 1990 года, SOPARFI — это особый статус (а не организационно-правовая форма) предприятия, которое создается как холдинговая структура. Для ведения торговой коммерческой деятельности таким предприятиям требуется специальное разрешение.
Преимущества SOPARFI
Закон 1990 года предусматривает льготу от аффилированности для предприятий, вкладывающихся в покупку акций. Данная льгота означает сохранение корпоративного налога, но полное налоговое освобождения по дивидендам от акций, приросту капитала при их продаже и прибыли от ликвидации предприятия, чьими акциями владеет холдинг.
Для получения налоговой льготы, необходимо соблюсти ряд требований:
- Налог на дивиденды и ликвидационную прибыль не взимается, если холдинг владеет 10% и более акций такого предприятия, либо непрерывно на протяжении года владеет акциями на сумму 1,2 млн. евро и более.
- Налог на прирост капитала не взимается, если холдинг владеет 10% и более акций такого предприятия, либо непрерывно на протяжении года владеет акциями на сумму 6 млн. евро и более.
- При соблюдении некоторых условий из облагаемой налогом базы можно вычесть финансовые и административные расходы, а также изменение стоимости.
- Налог у источника не взимается, если холдинг получает дивиденды от материнской компании, зарегистрированной в одной из стран Евросоюза.
- Налог на дивиденды от компаний, зарегистрированных за пределами Евросоюза, может быть снижен в рамках международных налоговых договоров.
Права предприятия
Перечень прав компании напрямую зависит от целей, которые были указаны в регистрационном соглашении.
Язык документов
Основными языкам законодательства в Люксембурге являются французский и немецкий. При этом корпоративные документы разрешается составлять абсолютно на любом языке, однако в этом случае к ним следует прилагать перевод на один из двух указанных выше языков.
Юридический адрес
Законодательство требует размещать официально зарегистрированный офис предприятия на территории Люксембурга.
«Полочные» компании
Использование так называемых «полочных» компаний, столь характерных для многих оффшоров, в Люксембурге невозможно ввиду высоких регистрационных расходов и высокой планки по минимальному размеру оплаченного капитала.
Сроки регистрации предприятия
С учетом фактора предварительных требований на регистрацию нового предприятия необходимо 2 дня.
Ограничения в наименованиях предприятий
Для использования в названии слов «банк», «страхование», «инвестиционный фонд» и др., в том числе их аналогов на других языках, необходимо иметь лицензию на осуществление соответствующих видов коммерческой деятельности.
Чтобы указать на ограничение ответственности владельцев предприятия, в его названии непременно должны использоваться соответствующие слова или сокращения: «Soci?t? Anonyme», «SA» , «AG» или «SARL»
Публичная информация
Раскрывать властям Люксембурга данные о бенефициаре предприятия не требуется.
Уставный капитал
Можно номинировать не только в местной, но также в любой другой свободно конвертируемой валюте. Официальная минимальная ставка капитала составляет 30986,69 евро. В связи с неудобством официальной суммы типичной практикой является создание компаний в форме акционерных обществ с капиталом в 31 тыс. евро. Минимальная ставка для обществ с ограниченной ответственностью (SARL) составляет 12 тыс. евро.
Разрешенные виды акций
Законы Люксембурга разрешают эмиссию акций на предъявителя и именных, привилегированных и обычных, с правом голоса и без.
Основные налоги
Закон 1929 года предусматривает освобождение холдинговых компаний от большинства налогов, но обязывает их ежеквартально платить 0,2% от размера своего акционерного капитала. В то же время предприятия в статусе SOPARFI платят обычный налог на прибыль, ставка которого составляет 39% (при этом действуют льготы, перечисленные ранее).
Договоры о предотвращении повторного налогообложения
Люксембург обладает достаточно обширной сетью международных соглашений этого типа.
Поскольку закон 1929 года освобождает холдинговые компании от местных налогов, эти предприятия под действие соглашений не подпадают. А вот предприятия в статусе SOPARFI имеют полное право пользоваться льготами этих договоренностей. Всего Люксембург заключил около 60 международных соглашений, предотвращающих повторное налогообложение. Среди прочих такие договоры с Герцогством подписали Бельгия, Болгария, Китай, Финляндия, Франция, Германия, Польша, Россия, США и другие страны.
Кроме того, еще некоторое количество соглашений находятся на стадии ратификации либо переговоров.
Лицензионный сбор
Практически отсутствует.
Финансовая отчетность
Все компании, независимо от специфики своей деятельности, обязаны вести бухгалтерские записи, но требования к финансовой отчетности разнятся в зависимости от размеров предприятия. Финансовая отчетность подается в государственные органы на регулярной основе каждый год после предварительного аудита (в маленьких компаниях аудит проводит штатный ревизор).
Директор
В совет директоров может входить любое количество лиц, но не менее трех. Директорские функции могут выполнять как юридические, так и физические лица. Ограничений касательно резидентности и гражданства директоров нет.
Акционеры
Законодательство Люксембурга обязывает предприятия иметь не менее двух акционеров.
Расценки на регистрацию компании в Люксембурге и ее дальнейшее сопровождение
| Наименование услуги | Стоимость |
|---|---|
Стоимость регистрации компании:
| €8 490 |
| Нотариальные расходы | От 1500€ |
| Предоставление услуг директора/менеджера | €3 990 |
| Услуги Секретаря Компании | €3 490 |
| Бухгалтерское обслуживание | Цена по запросу |
| Годовое обслуживание компании | €3 300 |
| Сроки открытия компании в Люксембурге | 3-4 недели |
