Idea Legal Group

Виды ответственности за неуплату налогов

Согласно 57-й статье Конституции РФ, каждый гражданин обязан платить предусмотренные законом налоги и сборы. Благодаря этому у государства появляется финансовый ресурс, дающий ему возможность выполнять свои обязательства перед населением. Таким образом, без налогов государство не сможет эффективно защищать права граждан, а также свою территориальную целостность и независимость. По этим причинам неуплата налогов является одним из самых серьезных правонарушений, мера ответственности за которое определяется тяжестью проступка.

Самые легкие проступки, за которые наступает налоговая ответственность, предусмотрены 16-й главой Налогового кодекса. В данном случае главной задачей применяемых мер является восстановление нарушенного права путем возмещения ущерба. На практике это значит, что от правонарушителя требуется уплатить в бюджет сумму, которую он не уплатил в обычном порядке. Вместе с сумой неуплаченного налога также дополнительно взыскивается штраф.

Неуплата налога, в том числе частичная (122 и 123 ст. НК), карается штрафом, размер которого составляет 20% от того, что не было уплачено в обычном порядке. Но такая ставка применяется лишь тогда, когда причиной неуплаты были какие-либо внешние обстоятельства, например, временные финансовые трудности у налогоплательщика, ошибки в расчетах, банкротство обслуживающего банка и т.п. Если же налоговой службе удастся доказать, что налог не был уплачен в положенный срок умышленно, либо налогоплательщик намерено искал способ уклониться от своевременного платежа, то размер штрафа составит 40%.

Частным случаем неуплаты налогов является ситуация, когда причиной этого было несообщение одним участником консолидированной группы данных о своих финансовых результатах другим участникам (122.1 НК). В этой ситуации штраф платит не тот, кто не доплатил налог, а тот, кто стал виновником данной ситуации. Сумма штрафа — 20% при неумышленных действиях и 40% при наличии умысла.

Если причиной частичной (10% и более) неуплаты налогов стали грубые нарушения при ведении бухучета, в силу вступают положения ст. 15.11 КоАП. Виновник, допустивший такие нарушения, облагается штрафом в размере от 2 тыс. до 3 тыс. рублей. Однако закон позволяет избежать наложения штрафа, если своевременно будет предоставлена исправленная налоговая декларация и будет уплачена оставшаяся часть суммы налога и пеня.

Если неуплата налогов происходит в крупном размере, для виновных наступает ответственность по 198 и 199 ст. УК РФ. Под крупным размером законодатель понимает:

Неуплата налогов в данном случае предусматривает наложение на виновное должностное лицо штрафа в 100-300 тыс. руб., а в некоторых случаях возможно даже тюремное заключение до 2 лет.

Неуплата налогов считается еще более тяжким преступлением, если она происходит в особо крупном размере, что в настоящий момент составляет:

В этом случае виновнику предстоит уплатить штраф в 200-500 тыс. руб., либо сесть в тюрьму на срок до 6 лет.

Если лицо впервые привлекается к ответственности за неуплату налогов в (особо) крупном размере, то судимости обычно можно избежать. Для этого необходимо нужно уплатить недоплаченное, уплатить пеню и штраф.

Если вас подозревают в совершении уголовного или административного правонарушения в сфере уклонения от налогов, незамедлительно обращайтесь за адвокатской помощью в компанию «I.D.E.A. Legal Group». Наши юристы сделают всё возможное, чтобы решить дело на досудебной стадии.




Оставьте заявку на очную консультацию

Мы оценим перспективы Вашего дела и найдем решение Вашей проблемы!

Или звоните прямо сейчас по номеру: +7(495)205-65-65

Вернуться назад